在美国，许多家庭在规划资产传承时，都会面临一个关键问题：
该把房产“赠与”还是“继承”给子女？
不少人听说「低价卖房给孩子可以避税」，但现实中，这种做法往往会带来复杂的税务后果。本文将从遗产税、增值税和“阶梯基差”三大角度，解析不同传承方式的利弊，帮助你在税务规划上做出更明智的选择。
一、子女继承财产需要缴遗产税吗？
这个问题其实存在一个常见误区。
在美国，是否需要缴纳遗产税，并不取决于子女，而是取决于父母的遗产总额是否超过免税额。以当前规定为例：2025年个人遗产税免税额为 1399万美元；2026年起预计提高至 1500万美元；若夫妻合并申报，合计减免额可达 约3000万美元。
🎯 重点结论：若父母遗产总额未超过免税额度，子女继承时通常无需缴纳遗产税。
二、继承的最大优势：阶梯基差带来的“免税”机会
除了遗产税的减免，继承还有一项非常重要的优势——即 阶梯基差（Stepped-up Basis）。简而言之：继承时，父母去世当天的资产市值，会成为子女新的“成本基准”。
举例：父母当年以 20 万美元购入房产，过世时市值为 200 万美元。子女继承后，其成本基准即变为 200 万美元。若立即以 200 万美元售出，则没有增值部分，因此无需缴纳资本利得税。
✅ 这意味着：在免遗产税的前提下，继承方式还能让增值部分实现“免税”，是相对最有利的安排。
四、低价转卖房产：看似聪明，实则风险重重
部分家庭会尝试以低价方式将房产卖给子女，认为这样能“提前转移资产、少交税”。但事实上，这种做法往往带来更多问题。
⚠️ 风险一：可能被国税局认定为“变相赠与”
如果交易价格明显低于市场价，IRS（国税局）可能不承认这笔买卖，而是将差额部分视为赠与，从而触发赠与税申报义务。
⚠️ 风险二：子女未来可能面临更高的资本利得税
即使低价交易被认可，子女的“成本基准”也会变成那个低价。未来出售房产时，需按市场价减去低价购入价来计算增值税，反而可能比直接继承时承担更高的税务成本。
五、海外父母财产传给在美子女，更需谨慎
若父母居住海外，而子女是美国税务居民，情况会更复杂：低价出售 易被认定为跨境赠与，还可能触发额外申报；继承通常更有税务优势，尤其是房地产、股票等高增值资产；建议提前咨询具备跨境经验的税务或信托规划师，进行长期布局。
总之：
在资产传承规划中，继承通常比赠与更具税务优势。对于增值较大的资产（如房地产、股票或企业股权），通过继承不仅可避免遗产税，还能因阶梯基差机制而免除增值税负担。相反，“低价转卖”看似节税，却可能带来IRS质疑与更高的税务成本。合理的传承策略，应基于长期规划与透明申报，而非短期操作。唯有提前布局、合规执行，才能确保财富稳健、安全地传递到下一代。
本文仅供一般性信息参考，不构成任何税务、法律或投资建议。具体方案应根据个人资产结构与居住地税务规定，由合格的专业顾问进行评估与规划。
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作者：泛宇一站式大讲台
